موسسه فناوران رها فام

اظهارنامه ماليات بر ارزش افزوده ماليات بر ارزش افزوده ، نوعي ماليات چند مرحله‌اي است كه براساس درصدي از ارزش افزوده ايجاد شده در كالاهاي فروخته شده يا خدمات ارائه شده ، در هر مرحله از واردات ، توليد و توزيع آنها اخذ مي شود . يعني ، در هر يك از مراحل مختلف واردات ، توليد يا توزيع كالاها و خدمات،توسط خريدار پرداخت مي شود و آن خريدار نيز در حين فروش كالا يا خدمت، آن را از خريدار بعدي، دريافت مي كند و اين زنجيره ادامه دارد تا كالا و خدمت، به دست مصرف كننده نهايي برسد.پس در نهايت، پرداخت كننده ماليات ارزش افزوده،مصرف كننده نهايي كالا يا خدمت ارائه شده مي باشد ؛ اما ارائه دهندگان يا عرضه‌ كنندگان كالاها و خدمات كه به‌ صورت درصدي از بهاي فروش كالاها يا خدمات ،در زمان فروش از خريداران، ماليات ارزش افزوده اخذ كرده اند، بايد پس از كسر ماليات پرداختي خود از ماليات دريافتي از خريدار مابقي آن را به‌ صورت دوره‌اي، به سازمان امور مالياتي كشور ، واريز نمايند

در حال حاضر ماليات بر ارزش افزوده به صورت خود اظهاري مشمولان يا موديان مالياتي،تعيين و محاسبه مي شود ؛ به اين معنا كه مشمولان، خودشان مي بايست ماليات بر ارزش افزوده را با استفاده از اظهارنامه مالياتي ، مشخص كرده و به سازمان امور مالياتي پرداخت نمايند و در مرحله اول رسيدگي و تشخيص اين ماليات به عهده سازمان امور مالياتي نيست و به اظهارنامه ماليات ارزش افزوده اشخاص اعتماد مي شود .
همچنين گفتني است كه ثبت نام اظهارنامه ماليات بر ارزش افزوده ، بر خلاف گذشته كه با تكميل فرم هاي اظهارنامه مالياتي به صورت كاغذي انجام مي شد ، در سال ۱۴۰۲ به صورت الكترونيكي قابل انجام مي باشد كه آموزش نحوه تكميل ثبت نام اظهارنامه ارزش افزوده سال ۱۴۰۲​ در سامانه ارزش افزوده در قسمت هاي بعد توضيح داده شده است .
مهلت ارسال اظهارنامه ماليات بر ارزش افزوده سال ۱۴۰۲همانطور كه گفته شد اظهارنامه ارزش افزوده نيز بايد توسط موديان تنظيم و در سامانه ثبت اظهارنامه ارزش افزوده ثبت شود ؛ متقاضيان استعلام ميزان ماليات بر ارزش افزوده نيز مي توانند از همين طريق ،اقدام نمايند.به طور كلي ارسال اظهارنامه ماليات بر ارزش افزوده به صورت دوره اي يا فصلي است و موديان بايد براي هر فصل از سال ظرف مهلت ۱۵ روز پس از پايان آن فصل اظهارنامه ماليات بر ارزش افزوده را تكميل و ثبت نمايند .
بنابراين ، قاعدتا مهلت ارسال و ثبت نام اظهارنامه ماليات بر ارزش افزوده سال ۱۴۰۲​ ، براي فصل يا دوره بهار ، تا پايان روز ۱۵ تير ماه سال ۱۴۰۲ خواهد بود و تا پايان اين روز ، بايد موديان نسبت به تكميل و ثبت اظهارنامه ماليات بر ارزش افزوده اقدام نمايند ؛ هر چند در مواردي زمان ثبت نام اظهارنامه ارزش افزوده تمديد مي شود .
لازم به ذكر است كه اگر موديان در موعد مقرر ، نسبت به ثبت نام اظهارنامه ارزش افزوده و تكميل ارسال ثبت نام اقدام نكنند ، به ميزان ۵۰ درصد ماليات متعلقه به عنوان جريمه تعيين مي شود كه در صورت امتناع مجدد از پرداخت جريمه مزبور مشمولان بايد جريمه اي معادل ماهانه ۲ درصد ماليات متعلقه را نيز بپردازند .
براي مشاهده ادامه مطلب ارزش افزوده بر روي لينك زير كليك نمائيد.
ماليات بر ارزش افزوده

متن ماده ۱۳۱ ماليات بر اساس آخرين اصلاحات قانون مالياتهاي مستقيم در سال ۱۳۹۴ به شرح زير است:
ماده ۱۳۱ ق.م.م: نرخ ماليات بر درآمد اشخاص حقيقي به استثناي مواردي كه طبق مقررات اين قانون داراي نرخ جداگانه‌اي است به شرح زير تعيين مي‌شود:
تا ميزان پانصد ميليون ريال (۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰) ريال درآمد مشمول ماليات سالانه به نرخ پانزده درصد (۱۵%)نسبت به مازاد پانصد ميليون ريال (۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰) ريال تا ميزان يك ميليارد (۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰) ريال درآمد مشمول ماليات سالانه به نرخ بيست درصد (۲۰%)نسبت به مازاد يك ميليارد (۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰) ريال درآمد مشمول ماليات سالانه به نرخ بيست و پنج درصد (۲۵%)جدول ماده ۱۳۱ قانون مالياتهاي مستقيم بر اساس نرخهاي جديد اين ماده قانوني (مصوب ۱۴۰۱/۵/۹) به شرح زير است:
جهت مشاهده متن ماده 131 ماليات بر روي لينك زير كليك نماييد

اظهارنامه عملكرد اشخاص حقوقي چيست؟

آخرين مهلت ارسال اظهارنامه عمكلرد اشخاص حقوقي ۳۱تير ميباشد.هم اكنون براي اشخاص مكلف به تهيه و ارسال اظهارنامه مالياتي ۶ نوع اظهارنامه ماليات بر درآمد تهيه و در دسترس قرار گرفته است:
اظهارنامه ماليات بر درآمد اشخاص حقوقي (موضوع ماده ۱۱۰ ق م م )كه نسبت به ساير اظهارنامه‌ها مفصل‌تر است.اظهارنامه مالياتي بايد بر اساس سال مالياتي انجام شود در قانون مالياتهاي مستقيم تعريف آن به روشني بيان شده است .
تعريف سال مالياتي :سال مالياتي از فروردين ماه هر سال شروع شده و در اسفند ماه به پايان ميرسد
اظهارنامه هاي مالياتي عملكرد تا چه زماني مورد رسيدگي قرار مي‌گيرد؟براساس ماده ۱۵۶ق.م.م ادارات امور مالياتي مكلفند اظهارنامه‌هاي مالياتي دريافتي را حداكثر ظرف مدت يك سال از تاريخ انقضاء مهلت تسليم اظهارنامه رسيدگي نمايند و برگه تشخيص رسيدگي را حداكثر تا سه ماه بعد به مودي ابلاغ نمايند.

اظهار نامه اشخاص حقوقي

اظهارنامه در معني لغوي گزارش عمليات ها يا رويداد هاي مالي اشخاص حقيقي يا حقوقي بوده كه در بازه هاي زماني مشخصي تهيه و براي تعيين ميزان ماليات به سازمان امور مالياتي ارسال ميشود . اين بازه زماني بستگي به سال مالي و مالياتي شركت ها داشته و حداكثر تا سه ماه بايد ارسال گردد . اظهارنامه مالياتي در انواع مختلف تهيه و تنظيم ميشود . يك نوع اظهارنامه مالياتي اظهارنامه عملكرد است كه آن هم توسط اشخاص حقيقي و حقوقي تهيه و تنظيم ميشودتهيه اظهارنامه عملكرد مشمول چه كساني مي شود ؟
همه اشخاص حقيقي كه داراي درامد و شغل و كسب و كار بوده مطابق با ماده ۹۵ ماليات هاي مستقيم موظفند بر اساس سال مالي نتيجه عملكرد مالي خود را به سازمان امور مالياتي اعلام نمايند در همين راستا اشخاص حقوقي كه شركت داشته و شركت انها به ثبت رسيده است هم موظفند طبق ماده ۱۱۰ قانون ماليات هاي مستقيم اظهارنامه عملكرد را تهيه و به همراه ترازنامه سود و زيان خود به سازمان امور مالياتي ارسال نمايند و حتما بايستي اين كار در مهلت مقرر شده انجام شود

اظهار نامه عملكرد

مدارك مورد نياز در اظهارنامه مالياتي چيست؟
از جمله مداركي كه بايد در ارائه اظهارنامه مالياتي آماده و ارسال شود صورت درآمد شركت يا فرد است . يعني شركت يا صاحبان كسب و كار بايد مبلغ درامد خود را از فروش داخلي يا خارجي اعلام نمايند.موديان بايد به همراه اظهارنامه مالياتي ، گردش حساب مواد اوليه خريداري شده و مواد ساخته يا توليد شده و خدمات دريافت يا ارائه شده را ارائه نمايند .كالايي كه توسط شركت ساخته ميشود در انتها يك بهاي تمام شده اي خواهد داشت يا كالايي كه در نهايت به فروش مي رسد هم با در نظر گرفتن كليه هزينه ها بر اساس بهاي تمام شده به خريدار ارائه مي گردد . بهاي تمام شده اين كالاها بايد در صورتي تهيه و در اظهارنامه مالياتي ارائه گردد .شركت هايي كه به صورت پيمانكاري كار مي كنند بايد صورت قراردادها و درامد خود را بر اساس بهاي تمام شده پروژه تحت مسئوليت خود در اظهارنامه ارائه كرده و مدارك آن كامل باشد .صورت سود و زيان انباشه دوره قبل و تعديلات سنواتي هم بايد ارائه گردد . تعديلات سنواتي سند هايي هستند كه در زمان اصلاح سود و زيان انباشته ايجاد ميشوند .اشخاص حقوقي و اشخاص حقيقي گروه اول كه در بالا شرح ان داده شد بايد شماره ثبت دفاتر قانوني و كد رهگيري مربوط به آن را هم در زمان ارائه اظهارنامه مالياتي ارائه دهند .يكي از مدارك مهمي كه در زمان ارائه اظهارنامه بايد آماده شود كل مبالغي است كه در گذشته به عنوان ماليات پرداخت شده است . اين سند در تخفيف ها بسيار موثر است.محلي كه كسب و كار در آن جاري مي باشد چه به صورت اجاره اي يا ملك شخصي باشد بايد اسناد آن ارائه گردد .هر سال ميزان فروش كالا و خدماتي كه ارائه ميشود تغيير مي كند اين تغيير مي تواند مثبت يا منفي باشد. تغييرات فروش نسبت به سال قبل و درصد آن هم بايد در اظهارنامه مالياتي ارائه گردد.مشاهده اظهارنامه عملكرد اشخاص حقيقي

اظهارنامه عملكرد اشخاص حقيقي در دو قالب اظهارنامه انفرادي و مشاركتي قابل تسليم مي باشد كه اظهار درآمدها، هزينه‌ها، دارايي‌ها، بدهي‌ها، سرمايه، معافيت‌ها، درآمد مشمول ماليات، ماليات، بخشودگي مالياتي و همچنين اطلاعات هويتي و مكاني حسب مورد كه براي صاحبان مشاغل و اشخاص حقوقي موضوع قانون ماليات‌هاي مستقيم، بر حسب نوع و حجم فعاليت اشخاص مذكور مطابق نمونه‌هايي كه توسط سازمان، تهيه و اعلام مي‌شود».
اظهارنامه ماليات بر درآمد اشخاص حقيقي گروه اول ماده ۹۵ قانون ماليات هاي مستقيماظهارنامه ماليات بردرآمد اشخاص حقيقي گروه دوم ماده ۹۵ قانون ماليات هاي مستقيماظهارنامه ماليات بر درآمد اشخاص حقيقي گروه سوم ماده ۹۵ قانون ماليات هاي مستقيماظهارنامه مالياتي بايد بر اساس سال مالياتي انجام شود در قانون مالياتهاي مستقيم تعريف آن به روشني بيان شده است .
تعريف سال مالياتي
سال مالياتي از فروردين ماه هر سال شروع شده و در اسفند ماه به پايان ميرسد
موعد تسليم اظهارنامه مالياتي چه زماني است؟موعد تسليم اين كارنامه مالي الكترونيكي و ترازنامه و حساب سود و زيان و سر رسيد پرداخت ماليات اشخاص حقيقي، ۳ ماه پس از پايان سال مالياتي است

اظهار نامه عملكرد اشخاص حقيقي

كارنامه مالي يك سال كاري شركت يا شخص كه جهت محاسبه ماليات به سازمان امور مالياتي ارائه مي‌گردد را اظهارنامه مالياتي مي‌نامند. اظهارنامه مالياتي عبارت است از تكميل اسنادي كه درآمد يك نهاد يا فرد را با ميزان ماليات قابل پرداخت به دولت، سازمان‌هاي دولتي يا موديان احتمالي محاسبه مي‌كند.انواع اظهارنامه مالياتي:اظهارنامه عملكرداظهارنامه ماليات بر ارزش افزوده-------------ظهارنامه عملكرد چيست؟
اظهارنامه عملكرد در واقع گزارش مالي يك سال اشخاص حقوقي و حقيقي است كه براي محاسبه ماليات به سازمان امور مالياتي كشور ارائه مي‌شود.
گاهي به آن اظهارنامه عملكرد دارايي هم گفته مي‌شود------

--اظهارنامه ماليات بر ارزش افزودهيكي از انواع ماليات هاي غير مستقيم ، ماليات بر ارزش افزوده مي باشد كه ضوابط مربوط به آن ، در قانون ماليات بر ارزش افزوده ، تعيين شده است . به طور خلاصه ، ماليات بر ارزش افزوده ، به مالياتي گفته مي شود كه در هر مرحله از فرايند توليد و توزيع و واردات كالاها و خدمات ، بر مبناي ارزش افزوده ايجاد شده ، تعلق مي گيرد و پرداخت كننده نهايي آن، مصرف كننده مي باشدبا اين حال اين ماليات، بايد توسط عرضه كنندگان كالاها و خدمات به سازمان امور مالياتي كشور، پرداخت شود كه اين پرداخت،از طريق ابزاري،با عنوان اظهارنامه ماليات بر ارزش افزوده،انجام مي شود.

مشاهده انواع اظهارنامه مالياتي

كارنامه مالي يك سال كاري شركت يا شخص كه جهت محاسبه ماليات به سازمان امور مالياتي ارائه مي‌گردد را اظهارنامه مالياتي مي‌نامند. اظهارنامه مالياتي عبارت است از تكميل اسنادي كه درآمد يك نهاد يا فرد را با ميزان ماليات قابل پرداخت به دولت، سازمان‌هاي دولتي يا موديان احتمالي محاسبه مي‌كند.انواع اظهارنامه مالياتي:اظهارنامه عملكرداظهارنامه ماليات بر ارزش افزوده-------------ظهارنامه عملكرد چيست؟
اظهارنامه عملكرد در واقع گزارش مالي يك سال اشخاص حقوقي و حقيقي است كه براي محاسبه ماليات به سازمان امور مالياتي كشور ارائه مي‌شود.
گاهي به آن اظهارنامه عملكرد دارايي هم گفته مي‌شود------

--اظهارنامه ماليات بر ارزش افزودهيكي از انواع ماليات هاي غير مستقيم ، ماليات بر ارزش افزوده مي باشد كه ضوابط مربوط به آن ، در قانون ماليات بر ارزش افزوده ، تعيين شده است . به طور خلاصه ، ماليات بر ارزش افزوده ، به مالياتي گفته مي شود كه در هر مرحله از فرايند توليد و توزيع و واردات كالاها و خدمات ، بر مبناي ارزش افزوده ايجاد شده ، تعلق مي گيرد و پرداخت كننده نهايي آن، مصرف كننده مي باشدبا اين حال اين ماليات، بايد توسط عرضه كنندگان كالاها و خدمات به سازمان امور مالياتي كشور، پرداخت شود كه اين پرداخت،از طريق ابزاري،با عنوان اظهارنامه ماليات بر ارزش افزوده،انجام مي شود.

مشاهده انواع اظهارنامه مالياتي

صفر تا صد امور مالياتي خود را به رهافام بسپاريدخدمات مالياتي به مجموعه خدماتي گفته ميشود كه متخصصان اين حرفه براي افرادي كه در موضوعات مختلف مالياتي نياز به كمك داردند را ارائه ميكنند و در صورت بروز مشكلات مختلف در انواع شاخه هاي امور مالياتي،با استفاده از روش هاي قانوني نسبت به رفع آنها اقدام مي نمايند.امروزه تمام كسب و كارها ملزم به پرداخت ماليات مي باشند و با سخت گيري هاي اخير سازمان مالياتي و تمركز روي كسب و كارها ماليات هاي سنگيني براي كسب و كارها ايجاد شده كه امكان كاهش آنها در برخي مواقع بسيار سخت و يا نا ممكن ميباشد.
موسسه مالياتي حسابداري فناوران رهافام با ۲۰ سال تجربه كاري و با داشتن وكلاي مالياتي و مديران مالي و مالياتي تدابيري براي هر كسب و كار ايجاد كرده تا آنها بدون دغدغه به كسب و كار خود بپردازند و نگراني بابت خدمات مالياتي خود نداشته باشند.تمامي كسب و كارها موظف هستند كه نسبت به درآمد سالانه خود مبلغي به عنوان ماليات دولت، پرداخت كنند. اما بر خلاف تصورات، مبحث ماليات بسيار پيچيده است و هر كسي نمي‌تواند آن را به بهترين نحو مديريت كند؛ زيرا قوانين و مقررات مختلفي در حوزه ماليات كسب و كارها وجود دارد و صد البته تجربه كاري و نحوه مذاكره با مميزهاي مالياتي بسيار با اهميت است. از اين رو ما سعي ميكنيم با اشراف كامل بر حوزه مالي كسب و كارها نسبت به كاهش ماليات قدم برداريم.
اگر شركتي با نداشتن دانش و آگاهي در اين زمينه اشتباهي در پرداخت ماليات داشته باشد ممكن بيشتر از اون مقداري كه حقش هست ماليات پرداخت كنند،چون از نظر دولت يك بررسي صورت ميگيرد و تعيين ميكند كه شما بر حسب سود خود بايد اين ميزان ماليات پرداخت كنيد اگر در افشاي اين اسناد و مدارك مودي اشتباه كند سودش بالاتر ديده ميشود و يا حتي برعكس اين مورد هم اتفاق ميفتد.

موسسه حسابداري مالياتي رهافام

021-45293

02188854146
​